【フリーランス収入の確定申告】会計ソフトfreeeの入力内容についてをアドバイスください
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回答者コメント
株式会社で、経理担当をしている者です。税理士さんなどではない、ということだけ、ご理解くださいませ。
■ケース1（源泉徴収なし） について
・1/5計上分は、Lancersにて支払が行われた日でよろしいですか？
その場合、出金していなくてもLancers上の「支払い管理」にプールされた時点で、
その売上はペイヴメント様が受領されたものと扱われます。
従って、「未収入金」という科目は不適切ではないでしょうか。
また、1/15銀行振込時に「売掛金」を使用することもできなくなります。
（振り込まれる「売掛金」が、15日より前に存在しない状況のためです）
私個人は、「売掛金」を使用し、計上しています。
私が計上している形だと、以下の通りです。
借 【勘定科目】売掛金 ¥1,650
借 【勘定科目】ランサーズ手数料 ¥275
貸 【勘定科目】雑収入 ¥1,375
貸 【勘定科目】売掛金 ¥275
（個人的に複合伝票が嫌いなのでこうなっていますが、ペイヴメント様のように複合にされても問題ないと思います）
・1/15計上分ですが、私も受け取りに楽天銀行を使用しています。
その際に、振込手数料110円が引かれていませんか？
この振込手数料も、計上できると思います。
私はランサーズ手数料も振込手数料も、まとめて「通信費」で計上しています。
「通信費」の中に、補助科目「ランサーズ手数料」と振込手数料」が存在する形です。
■ケース2（源泉徴収あり） について
・大枠はケース1と同じなので、省略されてください。
・源泉を「預り金」にて計上されていますが、ペイヴメント様は個人事業主でしょうか？
もしも個人事業主であれば、「預り金」ではなく「受取報酬の源泉徴収税」等を使用される方が、いいかと思います。
「預り金」は、「あくまで企業が従業員から預かった金銭」です。
個人事業主の場合、源泉は経費に含まれませんので……。
法人様でしたら、正しいです。申し訳ございません。
納税時に、「預り金」で相殺されているかと存じます。
■ケース3 必要経費の相殺 について
・どのように支払っているのかに、よるのではないでしょうか？
売上の中に消耗品費や家賃が含まれているのであれば、おっしゃっている計上で問題ないかと思います。
ですが、現金や個人の口座、クレジットカード等から支払っているのであれば、
それに合った科目にて、別途計上されるべきです。
個人の口座やクレジットカードからの支払いは、全て貸方が「事業主借」となります。
※最後に
ランサーズ手数料は「非課税」ではないのではないでしょうか。
https://www.lancers.jp/faq/l1020/122 には
システム手数料の後に「税込」とありますが……。
投稿者コメント
あいうた様大変わかりやすい説明ありがとうございます。
お陰様で以下の理解に至り、会計ソフトへの入力が完了しました。
（これを機会に簿記の勉強をしておこうと思います）
■理解したことまとめ
＜ケース１＞
・「未収入金」ではなく「売掛金」で統一。（存在しない勘定科目になってしまう）
・振込手数料とランサーズ手数料をまとめて通信費とすることが可能。
・振込手数料110円（確かにそうなってます）も計上できること。
・ランサーズ手数料は非課税ではなく、課税売上であること。
＜ケース２＞
・個人事業主のため源泉を「受取報酬の源泉徴収税」が正しい。
＜ケース３＞
・個人の口座やクレジットカードからの支払いは、全て貸方が「事業主借」となる。
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ペイヴメント (kztn1234)
ランサーズ様経由のフリーランス収入を確定申告する場合、
会計ソフトfreeeにどのように入力すれば良いか、アドバイスください。
★★ケース1（源泉徴収なし）★★
1/5 報酬 ¥1,375
1/5 システム利用手数料 ¥275
1/15 振込依頼 ¥1,100 ※楽天銀行振込（手数料なし）
これを会計ソフトfreeeに入力する場合、以下のような仕訳になると考えました。
間違っていたらご指摘頂けるとありがたいです。
1/5
借 【勘定科目】未収入金 ¥1,100（税区分：対象外）
借 【勘定科目】ランサーズ手数料 ¥275（税区分：非課売上）
貸 【勘定科目】雑収入 ¥1,375（税区分：課税売上）
1/15
借 【勘定科目】普通預金 ¥1,100（税区分：対象外）
貸 【勘定科目】売掛金 ¥1,100（税区分：対象外）
★★ケース2（源泉徴収あり）★★
8/27 報酬 ¥14,669（源泉徴収前16,200円、源泉徴収額1,531円）
8/27 システム利用手数料 ¥3,240
8/31 振込依頼 ¥11,429 ※楽天銀行振込（手数料なし）
これを会計ソフトfreeeに入力する場合、以下のような仕訳になると考えました。
間違っていたらご指摘頂けるとありがたいです。
1/5
借 【勘定科目】未収入金 ¥11,429（税区分：対象外）
借 【勘定科目】ランサーズ手数料 ¥3,240（税区分：非課売上）
借 【勘定科目】預り金 1,531（税区分：非課売上）
貸 【勘定科目】雑収入 ¥16,200（税区分：課税売上）
1/15
借 【勘定科目】普通預金 ¥11,429（税区分：対象外）
貸 【勘定科目】売掛金 ¥11,429（税区分：対象外）
★★ケース3★★
必要経費を相殺する場合、
借方に【勘定科目】消耗品、家賃など ¥xxx円（税区分：非課売上）と足していけば良いでしょうか？
ご回答いただけるとありがたいです。